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矿业综合
煤矿企业内部控制的SWOT分析
2020-07-3149
摘要:煤矿生产企业内部控制体系建设是为了满足生产经营管理的需要,然而在实际制度建设应用中存在诸多问题,内部控制管理水平差,未能合理提高经营效率和效果,有效增强其竞争力和抗风险能力。文章主要运用SWOT分析方法,从优势、劣势、机会与威胁四个角度全面分析当前企业内部控制现状,并根据企业内部控制存在问题提出强化企业内部控制的政策建议。

关键词:煤矿企业;内部控制;现状;政策建议

一、引言

煤矿企业通过去产能,存活下来的基本都是相对较为优质的煤矿,这些煤矿在生产经营过程中,即受国家宏观政策的调配,又要参与市场竞争,企业安全压力巨大,内部存在这样那样的问题,其自身力量薄弱,很难抵抗外界的冲击。为了提高其竞争能力和抵御风险的能力,建立健全的内部控制制度是很必要的。以鲁班山北煤矿为例,通过SWOT分析,提出强化企业内部控制的建议。

二、煤矿企业SWOT分析

(一)企业外部环境分析

1.机会

(1)煤炭行业形势看好,煤炭需求给矿井可持续发展提供了保障,到2020年四川煤炭消费需求量为1.08亿吨,其中本省煤炭产量为5200万吨;到2030年四川煤炭消费者需求量为1.06亿吨,煤炭将占一次能源结构比重25%左右,给煤企创造了生存和发展的基础。(2)随着国家去产能政策的持续执行,小型煤矿和劣势大煤矿大批量关闭,致使煤炭企业减少和产能下降,目前煤炭行情出现回暖并呈现持续稳定形势,淘汰或落后的工艺与技术必定不适应高产高效需求,作为国有煤炭企业,特别是本矿通过国家一级安全生产标准化验收的国有煤矿,具有一定的生存优势。

2.威胁

(1)作为燃料煤,对环境的污染必然存在,对煤炭生产、储存、装载、运输等方面的环保管理要求提高;同时出台了环境保护税,费用的提升加大了企业负担。(2)随着国家一系列相关安全监管政策出台,政府及相关部门对煤矿安全高压严管态势和力度逐渐加强,煤矿企业如果仍然按部就班的思维实行管理,不进行科技创新和科学管理,必然不适应政策和安全形势所需,在煤矿深化改革中必将遭到淘汰,对煤矿企业在安全管理方面增加了管理难度和压力,因此对矿井安全管理压力越大,安全工作管理要求和投入将会更高。

(二)企业内部环境分析

1.优势

(1)某矿当前经营形势好转,财务负担减小;经营效益明显,信用逐步恢复。(2)矿井通过了国家一级安全生产标准化验收,享有一定的激励政策。(3)矿井剩余可采储量充足。矿井剩余服务年限长,矿井储量具备设计生产能力,可持续开采。(4)销售运输条件好,运输成本低,竞争力强某矿有专用铁路运输,运输条件十分方面,运量能够得到保障,运输费用相对地方小煤矿较低。

2.劣势

(1)受煤炭市场影响,掘进与治灾欠账严重,采掘接替紧张局面短期内无法根本改变。(2)采掘单进低。掘进机械化水平还处在较低水平,招工困难、队伍的老龄化致劳动效率低,要实现三年达产计划多掘进、缓解接替和治灾困境的目标,难度较大。(3)地质条件复杂,煤炭质量不稳定,某矿混煤产品的热质基本只能在3900kCal/kg左右,且含硫较重,对销售有一定影响,市场无绝对优势。(4)设备及安全投入不足。投入不足,设备陈旧。由于近年煤炭市场持续低迷,矿井近年连续亏损,企业经营困难,在矿井设备需用钱进行的保养维修方面投入不够,设备出现“连轴转”的现象是非常普遍,造成生产设备陈旧、老化、故障频繁,资金短缺,更新设备困难。安全准入门槛提高,监管力度加大,安全投入增加,整改工程量和资金需求量大。(5)灾害相对较重。水、火、瓦斯等灾害齐全,加之随着开采深度不断加深,瓦斯灾害越来越严重,煤与瓦斯突出、瓦斯超限治理等严重影响矿井安全生产。(6)队伍及人才。矿井人才流失严重。矿井人力资源现状与安全生产需求之间的差距越来越突出。前几年煤炭市场疲软,员工的收入不高,熟练工、骨干、技术型人才的流失严重,几乎无补员,队伍的老龄化日趋严峻、综合素质在逐年下降,职工年龄普遍偏大,平均年龄44.4岁,虽然当前煤炭价格较高,今后可能也将平稳,但是想在煤矿工作的人员的意愿仍不强,一线劳动力的输入困难。

三、煤矿企业内部控制的问题分析

通过以上SWOT分析,企业存在一些竞争劣势,与企业内部控制薄弱不无关系。企业内部控制工作开展一直都在进行,其间取得了一些成效,初步建立了一些规范性管理文件,具备了内部管理环境,培养了员工一定的内控意识。但仍然存在一些有待改进和加强的问题。

1.管理层认识不够,重视不够,决心不大

企业管理层受传统生产经营意识影响,对内部管理没有引起足够重视,对内控制度建设关心不够,在生产经营中遇到这样或那样的问题或漏洞,才安排制定相应的制度措施加以规范控制,甚至有些制度只是制定来为了应付上级检查,没有在实际工作中实施,执行现有制度时,也有心慈手软,人情替代制度的情况。

2.内控制度建设未成体系,不够完整

企业内部制定了各种管理制度、办法、措施,但基本上都是就事论事,各自为政,制度之间甚至相互矛盾、打架。制度之间的衔接关系不明确,内部控制流程不完整,存在断档,同时缺乏完整的监督检查考核机制,自我约束体系和自我防范体系没有真正建立起来。

3.企业内各环节沟通不畅,推诿扯皮

当前企业内部控制工作呈现一种孤立状态,与其他部门缺乏信息沟通交流,整个企业各部门间的沟通也十分不畅,占山为王,各自为政,制定制度带有倾向性,规范自己的少,要求别人的多。执行中出现问题时都认为是其他部门不给力,我部门是按照我制定的制度执行的,推诿扯皮现象严重,内控制度的执行效果差。

4.执行力度不够,虎头蛇尾或本末倒置

企业制定制度的时候雄心勃勃,做了大量的调研,制定出了严谨的制度,也开始执行了,执行中的坚持大打折扣,出现将制度放在一旁,实际经营管理过程忘了制度的存在,直到出现违纪违法状况后,才把制度重新拿过来,采取补救措施,不注重全过程的管理,经常事后控制。

四、加强煤矿企业内部控制的政策建议

通过上述对企业SWOT分析及内部控制的问题分析,认识到了企业内部控制存在的一些问题。就此提出几点相关政策建议,以促进企业内部控制的完善发展。总结起来,具体如下:

1.加强学习,尤其是内部控制规范体系的宣传培训进行强化,端正内控意识

针对目前管理层对内部控制认识不够,各部门执行力度不强的现状,有必要对内部控制规范体系进行强化宣传及培训,学习内控工作理论知识,学习其他企业内控实践经验,使管理层素质水平提高,能够站在全局的高度指导内控工作,加强内部各环节有效协作和疏通引导,同时,使全体员工在内部控制方面的知识水平得到有效提升,进一步为内部控制工作效率及质量的提升奠定坚实的基础。

2.注重梳理,建立完善的内部控制综合体系

立足于现有的各种制度,进行系统的分析归纳整理,摒弃矛盾,更正立场,逐一完善,使制度间相互衔接,相互支撑,互为补充,形成完整流畅的内部控制制度体系。同时完善与之匹配的考核制度、检查制度和监督制度,使内部控制更加科学、完整。

3.加强部门环节沟通联动,使企业内控水平整体提升

内控工作顺利开展离不开各管理部门和各环节的支持,在具体的工作中,各部门各环节应各司其职,各尽其责,而不是各自为政,加强沟通联动,促进内控工作的有序、有效开展,部门和环节配合好了,企业整体的内控水平也就上来了。

4.强化制度的执行力度,强化内部控制

考核监督一方面,从管理层到执行层,都应不折不扣的执行各项制度,不手软,不徇私,形成良好氛围,一方面,构建完善的考核处罚方案,做到奖罚分明,处罚公平公正,进一步提升企内部控制规范水准。煤矿企业内部控制对未来的安全生产经营极其重要,建立完善的内控制度必定会使企业管理受益无穷。这个过程不是只争朝夕就能一蹴而就的,需要持之以恒的坚持和不断地学习,必然能够在实际工作中摸索出适合自身特点的内控管理手段,从而发挥其积极作用。

参考文献:

[1]钱金珠.浅谈企业内部控制存在的问题及措施[J].大经贸,2016(06).

[2]王尧辰.关于生产型企业内部控制制度建设的思考[J].中国市场,2013(22).

[3]程凯娜.上市公司内部控制缺陷数据分析与政策建议探讨[J].人力资源管理,2017(09).

作者:幸友芬 单位:四川省川南煤业有限责任公司

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